2023年2月11日中国银保监会官网发布了《商业银行金融资产风险分类办法》。《办法》共六章48条，要求商业银行遵循真实性、及时性、审慎性和独立性原则，对承担信用风险的全部表内外金融资产开展风险分类。与现行《指引》相比，《办法》拓展了风险分类的资产范围，提出了新的风险分类定义，强调以债务人履约能力为中心的分类理念，进一步明确了风险分类的客观指标与要求。同时，《办法》针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求，并明确了监督管理的相关措施。
制度原文详见：
https://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/govermentDetail.html?docId=1095372&itemId=861&generaltype=1
观察者点评：
一、这个制度是银保监会和中国人民银行联合发布的，表明这个文件非常重要，值得认真学习。
二、这次该制度的出台，一个原因是其上一个版本《贷款风险分类指引》是2007年发布的，至今已近15年。这15年来，整个商业银行的经营环境出现较大变化，风险分类实践面临诸多新情况和新问题，现行风险分类监管制度存在一些短板与不足，需要对原来的分类指引做一些更新或者说打补丁。另一个原因我想主要是跟上国际形势，2017年，巴塞尔委员会发布《审慎处理资产指引》，明确了不良资产和重组资产的认定标准和分类要求。按照这项新制度处理后，才能让国内的银行能和国外的银行做对比。
三、由于信用卡行业普遍按照脱期法对信用卡资产进行分类，并且标准比《贷款风险分类指引》中要求的更为审慎。即银行对自己的要求远高于监管的要求。举例来说，制度中要求“本金、利息或收益逾期超过360天”要被认定损失，实际上各行信用卡中心将逾期超过180天就认定为损失了。因此该制度对信用卡行业的经营不会有太大的影响。
发表回复